ภาษีซื้อต้องห้าม : กรณีเอกสารไม่ถูกต้อง

     หนึ่งในสาเหตุหลักที่ทำให้ภาษีซื้อกลายเป็นต้องห้าม คือปัญหาด้านเอกสาร เช่น:

1. 1. 1. ไม่มีใบกำกับภาษี
      2. ใบกำกับภาษีสูญหาย และไม่สามารถขอใบแทนได้
      3. ใบกำกับภาษีมีข้อมูลไม่ครบหรือไม่ถูกต้องในสาระสำคัญ
      4. ใบกำกับภาษีออกโดยผู้ไม่มีสิทธิออก

     นอกจากนี้ ยังรวมถึงกรณีที่มีการแก้ไขเอกสารโดยไม่ถูกต้อง หรือใช้ “สำเนา” แทนฉบับจริงอีกด้วย

ภาษีซื้อต้องห้าม : กรณีไม่เกี่ยวข้องกับกิจการ

     ภาษีซื้อที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการประกอบกิจการ จะไม่สามารถนำมาหักได้ เช่น:

1. 1. 1. ค่าใช้จ่ายส่วนตัว
      2. ค่าใช้จ่ายที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ของกิจการ

     หลักการง่าย ๆ คือ “ต้องเกี่ยวกับธุรกิจจริง” เท่านั้นจึงจะใช้ได้

ภาษีซื้อต้องห้าม : ค่าใช้จ่ายเพื่อการรับรอง

     ค่าใช้จ่ายในลักษณะ “ค่ารับรอง” ถือเป็นภาษีซื้อต้องห้าม เช่น:

1. 1. 1. ค่าอาหารและเครื่องดื่ม
      2. ค่าที่พัก
      3. ค่ามหรสพ หรือการเลี้ยงรับรองลูกค้า
      4. ของขวัญหรือประโยชน์อื่นให้บุคคล

     แม้จะเกี่ยวกับธุรกิจ แต่กฎหมายไม่อนุญาตให้นำภาษีส่วนนี้ไปเครดิตภาษี

ภาษีซื้อต้องห้าม : กรณีเกี่ยวกับรถยนต์นั่ง

     ภาษีซื้อจากรถยนต์นั่งและรถโดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน ถือเป็นภาษีซื้อต้องห้าม เช่น:

1. 1. 1. ซื้อรถยนต์นั่ง
      2. เช่าซื้อ หรือเช่ารถ
      3. ค่าน้ำมันหรือบริการที่เกี่ยวข้องกับรถดังกล่าว

     จุดนี้เป็นข้อผิดพลาดที่พบได้บ่อยในหลายธุรกิจ

ภาษีซื้อต้องห้าม : กรณีกิจการที่ไม่ต้องเสีย VAT

หากภาษีซื้อเกิดจาก:

• • • สินค้าหรือบริการที่ใช้ในกิจการที่ “ไม่ต้องเสีย VAT”
    • หรือมีการนำทรัพย์สินไปใช้ในกิจการที่ไม่ต้องเสีย VAT ภายหลัง

     ภาษีส่วนนั้นจะไม่สามารถนำมาหักได้เช่นกัน

ภาษีซื้อต้องห้าม : ที่ถือเป็นค่าใช้จ่ายได้

     แม้ว่าภาษีซื้อต้องห้ามจะไม่สามารถนำไปเครดิตภาษีได้ แต่ในหลายกรณีสามารถนำไปเป็น “ค่าใช้จ่ายทางบัญชี” ได้ เช่น:

• • • ค่ารับรอง
    • ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถยนต์ที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน
    • ค่าใช้จ่ายของกิจการที่ไม่ต้องเสีย VAT
    • ภาษีซื้อตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 42)

     ซึ่งช่วยลดภาระภาษีเงินได้นิติบุคคลแทนได้

ศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมที่ : ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 42) https://www.rd.go.th/3398.html